基础设施租赁和金融服务公司(IL&FS)的交易价值超过13,000千万卢比可能与利益冲突，风险评估不足和偏离银行业规范等违规行为有关，审计公司Grant ThorntonIndia在其临时报告中表示陷入困境的基础设施金融家的董事会。

这份长达166页的报告，ET的副本，详细说明了10个主要的异常情况，将各种类型的潜在违规交易和每种交易类型所涉及的金额分组在一起。

报告称，超过6000亿卢比与IL&FS金融服务有限公司(IFIN)违反银行治理规范的交易有关。大约2,270千万卢比，贷给IFIN的借款人凭借以前董事会的知识，被某些IL&FS集团公司使用。其中，1,150亿卢比被注入IL&FS运输网络有限公司(ITNL)。IL&FS危机于2018年7月首次曝光，当时公路部门因债券偿还而面临困难。

资金紧缩在2018年7月

“向某些第三方(即IFIN的借款人)借出的资金可能被他们用于向IL&FS(主要是ITNL)的某些集团公司提供资金，”报告称。“我们已经确定了多个贷款发放给第三方的情况，并在同一天将其转移给IL&FS集团公司。”

它详细说明了29个案例，其中向集团公司支付的借款显然用于偿还IFIN现有的债务。例如，在2016财年，SKIL基础设施公司的Gujarat-Dwarka Portwest Ltd借入了253亿卢比，同期SKIL基础设施向IFIN偿还了230亿卢比。同样，在2017年至2019年期间，IFIN向Flemingo集团支付了365亿卢比，同期，其集团公司向IFIN偿还了407亿卢比。报告称，同样在FY18，印度水泥公司的Chennai Super Kings Ltd从IFIN借入了65亿卢比，同期，EWS Finance&Investment Pvt Ltd向IFIN支付了40亿卢比。

该审计公司的报告称，“在同一财政年度从同一集团收到/支付非常相似金额的预付/偿还似乎并不常见”。

在贷款的最终利用方面，审计公司已经向与高级IL&FS高管或董事相关的实体发现了94亿卢比的预付款，理由是六个潜在的利益冲突案件。

“(约)由Indus Equicap Consultancy Pvt Ltd借来的28.99亿卢比(是);2015年4月4日，“2.95亿卢比被转入了Bay Capital的发起人之一Siddharth Mehta的账户，也是IL&FS能源开发有限公司的现任董事，”报告说。

Grant Thornton继续补充说，由于涉及的执行关系，这样的交易构成了利益冲突。

报告称，“看来借款人没有利用部分贷款用于其受到制裁的目的。”“此外，似乎不寻常的是，正在向一家公司提供贷款，其中IL&FS集团公司的现任董事是推动者。此外，利用部分贷款来支付所述董事也是不寻常的。这似乎是一个潜在的利益冲突。“

该报告还强调了八个案例，涉及541.4亿卢比，其中IFIN的短期贷款设施可能被用于长期贷款。

“在某些情况下，短期借入的资金可能被用来长期提供贷款......鉴于此背景，尽管资金缺口持续恶化，但似乎有足够/适当的措施似乎是不寻常的。没有采取措施来减轻风险，“报告说。

它指出资金缺口在2018年7月达到顶峰。昔日的CMD，Ravi Parthasarathy，于2018年7月21日辞职。

Grant Thornton还确定了16个案例，其中显然，贷款金额为1,922千万卢比，以负差价(借款利率的平均成本减去贷款利率)或财务困境公司的有限差价进行制裁。在其中七起案件中，所提供的贷款已被注销，或者是已注销贷款的公司的关联方。在这16个案例中的5个案例中，即使在基础设施融资人风险团队的负面评估之后，贷款也获得批准。

该报告还指出了14个案例，其中针对借款产生的收费数额似乎不足以为未偿还的贷款提供保障。

“对于外部各方未偿还的贷款中有14%似乎是不寻常的...抵押品没有担保......此外，对于外部各方未偿还贷款的21%也是不寻常的......抵押品不足，“报告说。